Do foreigners pay tax in UK?

Czy planujesz przeprowadzkę do Wielkiej Brytanii, czy już tam mieszkasz i zastanawiasz się nad swoimi obowiązkami podatkowymi? Kwestia opodatkowania dochodów obcokrajowców w Zjednoczonym Królestwie bywa złożona i często budzi wiele pytań. Wbrew pozorom, nie ma jednej prostej odpowiedzi, a wszystko zależy od Twojego statusu rezydencji podatkowej. Zrozumienie kluczowych zasad jest niezbędne, aby uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym (HMRC) i prawidłowo rozliczyć swoje finanse.

Kto jest rezydentem podatkowym w UK?

Kluczowym elementem w brytyjskim systemie podatkowym jest określenie Twojego statusu rezydencji. To on decyduje o tym, od jakich dochodów będziesz płacić podatki. W Wielkiej Brytanii status rezydencji podatkowej określa się za pomocą tzw. Statutory Residence Test (Ustawowy Test Rezydencji).

• Automatyczny test rezydencji w UK: Zazwyczaj stajesz się rezydentem, jeśli spędzasz w UK 183 dni lub więcej w roku podatkowym (od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku). Istnieją też inne warunki, np. jeśli pracujesz w UK przez większość roku.
• Automatyczny test rezydencji poza UK: Jeśli spędzasz w UK mniej niż 16 dni (lub 46, jeśli byłeś rezydentem w którymś z trzech poprzednich lat podatkowych) i spełniasz określone warunki, możesz być automatycznie uznany za nierezydenta.
• Test "wystarczających więzi" (Sufficient Ties Test): Jeśli żadne z powyższych kryteriów nie ma zastosowania, HMRC oceni Twoje "więzi" z UK, takie jak posiadanie rodziny w UK, dostęp do mieszkania, praca w UK czy spędzanie więcej niż 90 dni w UK w poprzednich dwóch latach. Im więcej masz takich więzi, tym mniej dni możesz spędzić w UK, zanim staniesz się rezydentem podatkowym.

Podatki dla rezydentów i nierezydentów

Zrozumienie różnicy między rezydentem a nierezydentem podatkowym jest fundamentalne.

Rezydenci podatkowi: Zasada opodatkowania światowego

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, co do zasady podlegasz opodatkowaniu od swoich dochodów z całego świata (worldwide income and gains), niezależnie od tego, gdzie zostały osiągnięte. Obejmuje to dochody z pracy, działalności gospodarczej, emerytur, zysków z wynajmu nieruchomości czy zysków kapitałowych.

Ciekawostka: Istnieje jednak specjalna zasada dla osób posiadających status "non-domiciled" (nierezydenta z punktu widzenia domicylu). Jeśli Twój "domicyl" (miejsce, z którym masz najsilniejsze więzi, często kraj urodzenia) jest poza UK, możesz kwalifikować się do tzw. remittance basis of taxation. Oznacza to, że nie płacisz podatku w UK od dochodów i zysków uzyskanych za granicą, dopóki nie zostaną one "przesłane" (remitted) do Wielkiej Brytanii. Jest to jednak złożona opcja, często wymagająca specjalistycznej porady.

Nierezydenci podatkowi: Opodatkowanie dochodów z UK

Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, Twoje obowiązki podatkowe są znacznie ograniczone. Płacisz podatek tylko od dochodów i zysków kapitałowych, które pochodzą ze źródeł brytyjskich.

• Przykład 1: Jeśli mieszkasz poza UK, ale posiadasz nieruchomość w Wielkiej Brytanii i ją wynajmujesz, dochód z najmu będzie podlegał opodatkowaniu w UK.
• Przykład 2: Jeśli przyjeżdżasz do UK na krótko, aby wykonać konkretną pracę, zarobki z tej pracy będą opodatkowane w UK, nawet jeśli nie jesteś rezydentem.

Główne rodzaje podatków, które mogą dotyczyć obcokrajowców

Podatek dochodowy (Income Tax)

Dotyczy większości dochodów, takich jak pensje, zyski z działalności gospodarczej, dochody z najmu, emerytury czy odsetki. Stawki podatku dochodowego są progresywne. Warto wiedzieć: Każda osoba, niezależnie od narodowości, ma prawo do tzw. Personal Allowance – kwoty dochodu wolnej od podatku, która w danym roku podatkowym może wynosić np. 12 570 funtów. Jeśli Twoje dochody z UK nie przekraczają tej kwoty, prawdopodobnie nie zapłacisz podatku dochodowego.

Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax - CGT)

Ten podatek dotyczy zysków uzyskanych ze sprzedaży aktywów, takich jak nieruchomości (inne niż główna rezydencja), akcje czy dzieła sztuki. Obcokrajowcy będą płacić CGT w UK, jeśli sprzedadzą np. nieruchomości położone w Wielkiej Brytanii.

Składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions - NICs)

Jeśli pracujesz w UK, zazwyczaj będziesz musiał płacić składki na ubezpieczenie społeczne. Są one przeznaczane na świadczenia socjalne, takie jak emerytury państwowe. Obowiązek płacenia NICs zależy od poziomu zarobków i statusu zatrudnienia.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Wielka Brytania ma podpisane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami na świecie, w tym z Polską. Są to kluczowe dokumenty, które zapobiegają płaceniu podatku od tego samego dochodu w dwóch różnych krajach. Jeśli jesteś rezydentem w UK, ale masz dochody z innego kraju, z którym UK ma taką umowę, lub odwrotnie, umowa ta określa, gdzie i w jaki sposób dany dochód powinien być opodatkowany.

Ważne: Zazwyczaj umowy te przewidują metody łagodzenia podwójnego opodatkowania, np. poprzez zwolnienie z opodatkowania w jednym kraju lub zaliczenie podatku zapłaconego w drugim kraju.

Wnioski i zalecenia

Jak widać, system podatkowy w UK dla obcokrajowców jest złożony i pełen niuansów. Status rezydencji, rodzaj osiąganych dochodów oraz ewentualne umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania to tylko niektóre z czynników wpływających na Twoje zobowiązania. Niewłaściwe zrozumienie przepisów może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych.

Dlatego zawsze, gdy masz wątpliwości dotyczące swojej sytuacji podatkowej, zdecydowanie zaleca się skonsultowanie się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym specjalizującym się w prawie brytyjskim i międzynarodowym. Profesjonalista pomoże Ci określić Twój status, zrozumieć Twoje obowiązki i zoptymalizować rozliczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami.