Jak przebiega rozliczenie podatku z Holandii?

Rozliczenie podatku z Holandii to temat, który budzi wiele pytań wśród osób pracujących w Niderlandach. Choć na pierwszy rzut oka może wydawać się skomplikowany, z odpowiednią wiedzą i przygotowaniem staje się znacznie prostszy. Zapraszamy do lektury artykułu, który krok po kroku wyjaśni, jak prawidłowo dopełnić wszelkich formalności, by odzyskać należny zwrot lub uniknąć nieprzyjemnych dopłat.

Kto musi rozliczyć podatek z Holandii?

Rezydenci i nierezydenci – kluczowe różnice

Zasadnicze znaczenie dla rozliczenia ma Twój status podatkowy w Holandii. Wyróżniamy dwie główne kategorie: rezydenta podatkowego i nierezydenta podatkowego. Jeśli większość roku (ponad 183 dni) spędzasz w Holandii, masz tam centrum interesów życiowych i rodzinę, najprawdopodobniej jesteś traktowany jako rezydent. Rezydenci rozliczają się z całości swoich światowych dochodów w Holandii. Nierezydenci natomiast rozliczają tylko dochody uzyskane na terenie Holandii.

Ciekawostka: Status rezydenta nie zawsze jest oczywisty. Urząd skarbowy (Belastingdienst) bierze pod uwagę wiele czynników, nie tylko fizyczne przebywanie w kraju, ale także miejsce zamieszkania rodziny, posiadanie nieruchomości czy prowadzenie działalności gospodarczej.

Specyficzne sytuacje i obowiązki

Obowiązek rozliczenia powstaje, gdy Belastingdienst wyśle do Ciebie wezwanie do złożenia deklaracji (tzw. aanvraag aangiftebrief) lub jeśli spodziewasz się zwrotu podatku, albo też masz pewność, że będziesz musiał dopłacić. Nawet jeśli nie otrzymałeś wezwania, a Twój dochód w Holandii przekroczył pewien próg (ustalany corocznie), masz obowiązek złożenia deklaracji. Warto pamiętać, że złożenie deklaracji jest często jedyną drogą do odzyskania nadpłaconego podatku.

Niezbędne dokumenty do rozliczenia

Jaaropgave – podstawa każdego rozliczenia

Najważniejszym dokumentem, niezbędnym do rozliczenia podatku z Holandii, jest Jaaropgave (roczne zestawienie dochodów). To dokument wystawiany przez Twojego holenderskiego pracodawcę, zawierający podsumowanie Twoich zarobków brutto, odprowadzonych zaliczek na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne w danym roku podatkowym. Upewnij się, że masz Jaaropgave od każdego pracodawcy, u którego pracowałeś w Holandii w danym roku.

Inne ważne zaświadczenia i dane

• Salarisy (paski płacowe) – mogą być pomocne w weryfikacji danych z Jaaropgave.
• numer BSN (Burgerservicenummer) – Twój holenderski numer identyfikacji podatkowej.
• numer konta bankowego – na które ma zostać przelany zwrot podatku.
• zaświadczenie o dochodach z Polski/innych krajów – jeśli jesteś nierezydentem, ale chcesz skorzystać z ulg, Belastingdienst może wymagać zaświadczenia o dochodach z kraju zamieszkania (tzw. zaświadczenie UE/EOG).
• DigiD – jeśli rozliczasz się samodzielnie online, jest to Twoje cyfrowe ID.
• dowody ulg i odliczeń – np. rachunki za leczenie, alimenty, koszty edukacji.

Terminy i sposoby składania deklaracji

Kiedy złożyć deklarację?

Standardowy termin na złożenie deklaracji podatkowej w Holandii to 1 maja roku następującego po roku podatkowym. Za rok 2023 deklarację należy złożyć do 1 maja 2024 roku. Możliwe jest złożenie wniosku o przedłużenie terminu, zazwyczaj do 1 września. Warto złożyć deklarację jak najszybciej, aby przyspieszyć proces zwrotu podatku. Złożenie deklaracji po terminie może skutkować nałożeniem kary finansowej.

Jak rozliczyć podatek – samodzielnie czy z pomocą?

1. Samodzielnie online: Jeśli posiadasz DigiD, możesz złożyć deklarację bezpośrednio na stronie internetowej Belastingdienst. Jest to opcja dla osób dobrze zorientowanych w holenderskim systemie podatkowym.
2. Z pomocą biura rachunkowego: Wiele osób, zwłaszcza nierezydentów lub tych, którzy mają bardziej złożoną sytuację podatkową, decyduje się na skorzystanie z usług specjalistycznych biur. Taka pomoc minimalizuje ryzyko błędów i zapewnia, że wszystkie dostępne ulgi zostaną uwzględnione.
3. Formularz papierowy: W niektórych przypadkach (np. dla M-biljet lub C-biljet, jeśli nie posiadasz DigiD) możliwe jest złożenie deklaracji w formie papierowej.

Kluczowe ulgi i odliczenia, o których warto wiedzieć

Ulgi dostępne w Holandii

Holenderski system podatkowy przewiduje szereg ulg i odliczeń, które mogą znacząco wpłynąć na wysokość zwrotu. Do najpopularniejszych należą: ogólna ulga podatkowa (algemene heffingskorting), ulga pracownicza (arbeidskorting), ulga na dzieci, a także odliczenia z tytułu kosztów leczenia, edukacji, czy odsetek od kredytu hipotecznego. Kluczowe jest, aby sprawdzić, które ulgi Ci przysługują, ponieważ nie wszystkie są dostępne dla nierezydentów.

Unikanie podwójnego opodatkowania – metody

Polska i Holandia podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania. Oznacza to, że dochody uzyskane w Holandii nie są opodatkowane ponownie w Polsce. Stosuje się tzw. metodę wyłączenia z progresją. Dochód holenderski jest wyłączony z podstawy opodatkowania w Polsce, ale jest brany pod uwagę przy ustalaniu stopy procentowej dla pozostałych dochodów uzyskanych w Polsce. To ważne, aby prawidłowo wykazać dochody holenderskie w polskim zeznaniu PIT-36/PIT-37 z załącznikiem PIT/ZG.

Co wpływa na wysokość zwrotu lub dopłaty?

Czynniki decydujące o ostatecznej kwocie

Wysokość zwrotu lub dopłaty zależy od wielu czynników. Należą do nich: wysokość zarobków, okres zatrudnienia, ilość odprowadzonych zaliczek na podatek, status rezydenta, liczba dzieci, a także skorzystanie z przysługujących ulg i odliczeń. Na przykład, osoby pracujące tylko przez część roku często mają prawo do znacznego zwrotu, ponieważ zaliczki były odprowadzane tak, jakby pracowały cały rok.

Przykład: Jeśli pracowałeś w Holandii tylko przez 3 miesiące, a Twój pracodawca odprowadzał zaliczki na podatek, tak jakbyś pracował cały rok, to po rozliczeniu masz dużą szansę na zwrot nadpłaconego podatku, ponieważ Twoje roczne dochody były niższe niż przewidywane.

Częste błędy i praktyczne wskazówki

Jak uniknąć pomyłek i przyspieszyć proces

• Zachowuj wszystkie dokumenty: Jaaropgave, salarisy, potwierdzenia DigiD – to wszystko może być potrzebne.
• Sprawdź swój status: Upewnij się, czy jesteś rezydentem czy nierezydentem, ponieważ ma to kluczowe znaczenie dla rozliczenia.
• Zwróć uwagę na terminy: Nie przegap daty 1 maja, a w razie potrzeby złóż wniosek o przedłużenie.
• Korzystaj z profesjonalnej pomocy: Jeśli nie czujesz się pewnie, skorzystaj z usług biura specjalizującego się w holenderskich rozliczeniach.
• Dokładnie weryfikuj dane: Błędy w numerze konta bankowego czy BSN mogą opóźnić zwrot.

Pamiętaj, że prawidłowe rozliczenie podatku z Holandii to nie tylko obowiązek, ale często także szansa na odzyskanie niemałych środków. Zrozumienie procesu i skrupulatne przygotowanie dokumentów to klucz do sukcesu.